Перевод налоговой декларации Украины для Finanzamt

Налоговый консультант смотрит на тебя и говорит: “Нам нужно подтвердить доход из Украины за 2024 год. Желательно полной декларацией, не просто справкой.” Ты моргаешь: какая декларация? Где её брать? И вообще - есть ли она, если ты ФЛП и платил единый налог? Разберём по порядку - от того, что означает “полная декларация”, до того, как получить её перевод и что делать если документов нет из-за войны.

Справка о доходах и Декларация об имущественном состоянии - это разные документы¶

Сначала разберёмся с терминами, потому что путаница здесь возникает постоянно.

Справка о доходах (Справка ГНС) - это простой документ, который выдаёт Государственная налоговая служба или твой работодатель. В нём написано: “этот гражданин получил за такой-то год X гривен дохода, с которых уплачено Y гривен НДФЛ.” Читается легко, перевести быстро, стоит дёшево. Про справку о доходах - в отдельной статье.

Декларация об имущественном состоянии и доходах - это принципально другой документ. Это полноценная налоговая декларация (аналог Steuererklärung в Германии), которую человек самостоятельно заполняет и подаёт в ГНС. Несколько страниц, приложения, сведения обо всех источниках дохода, имуществе, вычетах. Подаётся раз в год до 1 мая.

Кто в Украине обязан подавать декларацию (не просто справку): - ФЛП на общей системе налогообложения - Те, кто продал недвижимость или автомобиль - Те, кто получил иностранный доход - Те, у кого несколько источников дохода без автоматического удержания НДФЛ - Те, кто хочет получить налоговую скидку

Если ты наёмный работник с одним работодателем - декларацию в Украине, скорее всего, не подавал. Но если ты ФЛП, продал квартиру или фрилансил для зарубежных клиентов - декларация есть, и Finanzamt может запросить именно её.

Когда Finanzamt просит декларацию, а не просто справку¶

Finanzamt запрашивает подтверждающие документы по иностранному доходу на основании §68b EStDV (Einkommensteuer-Durchführungsverordnung - подзаконный акт к закону о подоходном налоге). Суть: если ты заявляешь в Anlage AUS освобождение от налогообложения на основании соглашения между Украиной и Германией об избежании двойного налогообложения - Finanzamt вправе попросить доказательства.

Для простой зарплаты обычно достаточно справки от работодателя или ГНС. Но есть ситуации, когда Finanzamt хочет видеть полную декларацию:

• Ты ФЛП и декларировал доход от предпринимательской деятельности
• У тебя несколько источников дохода в Украине одновременно (зарплата + аренда + предпринимательская деятельность)
• Finanzamt получил информацию о твоих доходах из какого-то источника и хочет полную картину
• Твой Steuerberater рекомендует подать декларацию чтобы подтвердить сумму иностранных налогов и заявить credit или exemption

Ключевое правило: Finanzamt может попросить заверенный перевод документов - но не обязан делать это автоматически. Многие люди включают данные в Anlage AUS и никаких дополнительных документов от них не просят. Запрос на перевод приходит в виде письма-запроса (Rückfrage) с дедлайном 4-6 недель, или в виде Nachforderung (дополнительного запроса) при рассмотрении декларации.

Как получить свою украинскую декларацию¶

Если ты подавал декларацию в Украине - её копия хранится в кабинете налогоплательщика ГНС. Найти и распечатать можно онлайн:

Через Кабинет налогоплательщика ГНС (cabinet.tax.gov.ua): 1. Авторизуйся через Дія или КЭП (квалифицированная электронная подпись) 2. Раздел “Отчётность” → “Поданные документы” 3. Найди свою декларацию за нужный год 4. Распечатай или скачай PDF

Важный нюанс: в кабинете хранятся только электронно поданные декларации. Если подавал бумажную - нужно обращаться в соответствующий офис ГНС лично или через доверенное лицо.

Новая форма декларации с 2024 года: Приказом Министерства финансов Украины от 28 августа 2023 года №467 утверждена новая форма декларации. Действует с декларационной кампании за 2023 год. Если у тебя старая форма за 2021-2022 годы - она имеет другую структуру, но Finanzamt это не волнует - им важно содержание, а не форма.

Если декларации не подавал вообще - тогда нужна справка от ГНС об отсутствии деклараций и справка о доходах. Обычно Finanzamt принимает это как подтверждение что ты был наёмным работником и НДФЛ удерживал работодатель.

Что нужно переводить: состав декларации¶

Украинская декларация об имущественном состоянии и доходах состоит из основного листа и приложений. Приложения обозначаются буквами (Ф1, Ф2, Ф3, Ф4 и т.д.) и заполняются в зависимости от типа дохода.

Для Finanzamt обычно нужны: - Основной лист (первая страница) - персональные данные, общий доход, сумма начисленного и уплаченного НДФЛ - Приложение с соответствующим типом дохода - если ФЛП, то приложение Ф4; если аренда, то Ф2; если продажа имущества, то Ф2 или Ф4 в зависимости от типа

Переводить всю декларацию целиком не всегда нужно. Steuerberater или Finanzamt обычно указывают конкретно, какие разделы их интересуют. Если есть сомнения - переводи основной лист и приложение с релевантным доходом.

Для перевода нужен присяжный переводчик (vereidigter Übersetzer) - он ставит печать и подпись, подтверждая что перевод соответствует оригиналу. Только такой перевод (beglaubigte Übersetzung - заверенный перевод) имеет юридическую силу для Finanzamt. Искать переводчика можно через justiz-dolmetscher.de - там база всех официально зарегистрированных переводчиков Германии.

ФЛП в Германии: самый сложный кейс¶

Если ты ФЛП (Физическое лицо-предприниматель) и живёшь в Германии - твоя налоговая ситуация намного сложнее чем у наёмного работника.

По соглашению между Украиной и Германией об избежании двойного налогообложения (DBA - Doppelbesteuerungsabkommen, действует с 1997 года), доход от предпринимательской деятельности облагается налогом там, где эта деятельность фактически осуществляется. Если ты сидишь в Берлине и фрилансишь - Германия считает этот доход полученным на её территории и облагает его налогом в полном объёме.

Проблема в том, что единый налог ФЛП (3-5% от дохода) не засчитывается в счёт German Einkommensteuer. Соглашение не предусматривает credit для единого налога - он считается отличающимся по структуре от стандартного подоходного налога. В результате один и тот же доход может облагаться налогом дважды: ты платишь единый налог в Украине и Einkommensteuer в Германии.

Решение одно - консультация Steuerberater (налогового консультанта). Для ФЛП с доходами свыше 10 000 € в год это фактически обязательный шаг. Самостоятельно разобраться с Anlage AUS, Gewerbeanmeldung или Freiberufler-статусом и одновременно корректно задекларировать ФЛП - крайне сложно.

Форумы dou.ua и handbook germany полны сообщениями от IT-фрилансеров: “Есть ФЛП, живу в Мюнхене, клиенты в США - что делать?” Ответ неизменен: закрой ФЛП, открой Freiberufler в Германии, обратись к Steuerberater. Из документов для Finanzamt понадобится декларация ФЛП и подтверждение уплаченного в Украине единого налога.

Военное освобождение: если документов нет¶

Это самая важная информация для тех, чьи документы недоступны из-за войны.

Bundesfinanzministerium (Министерство финансов Германии) обновило свой FAQ по вопросам Украины в апреле 2025 года. Там прямо написано: если налогоплательщик не может предоставить доказательства иностранного дохода или иностранных налогов по военным причинам (kriegsbedingt) - это требование может быть снято для налоговых лет 2021-2025.

Это означает: если ГНС в твоём городе не работает, архив уничтожен, связь отсутствует - ты не обязан предоставлять документы, которые физически невозможно получить. Но важно:

• Декларировать доходы всё равно нужно - вносишь в Anlage AUS по своим данным
• К запросу Finanzamt или в ответ на Rückfrage добавляешь письменное объяснение почему документы недоступны
• Объяснение должно быть конкретным: где именно находится учреждение, почему недоступно, когда сложилась ситуация
• Просто написать “у нас война” недостаточно

Эта kriegsbedingte Erleichterung (военное облегчение) - не автоматическое прощение, а индивидуальное решение Finanzamt на основе твоих объяснений. В большинстве случаев, если ситуация правдоподобна - Finanzamt идёт навстречу.

Сколько стоит перевод декларации¶

Стандартные сроки: 3-5 рабочих дней. Полный прайс-гайд по переводу документов - в отдельной статье.

Полезная деталь: расходы на перевод документов для Steuererklärung можно включить в Werbungskosten (расходы на получение дохода) и частично вернуть через ту же декларацию.

Пошаговая инструкция¶

Шаг 1: Определи подавал ли ты декларацию в Украине

Если ты ФЛП, имел аренду, продавал имущество или зарабатывал из нескольких источников - декларация есть. Если наёмный работник без дополнительных доходов - скорее всего нет. Во втором случае тебе нужна справка о доходах, а не декларация.

Шаг 2: Получи декларацию через cabinet.tax.gov.ua

Авторизуйся через Дія или КЭП → раздел “Отчётность” → “Поданные документы” → найди нужный год → скачай PDF. Если деклараций не находишь или не можешь авторизоваться - обратись в офис ГНС или через представителя в Украине.

Шаг 3: Определи какие страницы нужно переводить

Если есть Steuerberater - уточни у него, какие именно разделы нужны Finanzamt. Обычно достаточно основного листа и соответствующего приложения. Это сэкономит деньги на переводе.

Шаг 4: Сделай качественный скан

300 DPI, PDF, все страницы. Переводчику нужен читаемый документ - фото со смартфона с бликом или под углом не подойдёт.

Шаг 5: Закажи beglaubigte Übersetzung

Найди присяжного переводчика на justiz-dolmetscher.de (языковая пара: украинский - немецкий). Заказывай за 2-3 недели до дедлайна, стандартный срок - 3-5 рабочих дней. Или воспользуйся ChatsControl для быстрого предварительного перевода - чтобы разобраться в документе самому или показать Steuerberater (для Finanzamt нужна заверенная версия).

Шаг 6: Храни всё 10 лет

Даже если Finanzamt ничего не запросил - храни оригиналы и переводы. Срок исковой давности по налоговым делам в Германии - 4-10 лет в зависимости от ситуации.

FAQ¶

Нужно ли подавать украинскую декларацию непосредственно в Finanzamt?¶

Нет, непосредственно подавать не нужно. Ты заполняешь Anlage AUS в рамках своей Steuererklärung и вносишь туда данные о доходе с Украины. Сама декларация или другие подтверждающие документы нужны только если Finanzamt направит запрос на подтверждение - в виде Rückfrage (письма-запроса).

Чем отличается справка о доходах от полной декларации?¶

Справка - это простой документ о сумме дохода и уплаченного НДФЛ, выдаётся ГНС или работодателем по запросу. Декларация - это полноценный самостоятельно поданный отчёт со всеми источниками дохода, вычетами и расчётом. Декларацию подают ФЛП, владельцы недвижимости, те кто продал имущество. Если ты наёмный работник - обычно достаточно справки.

Засчитывается ли единый налог ФЛП в счёт Einkommensteuer?¶

Нет, не засчитывается. Единый налог в Украине (3-5% для ФЛП) не признаётся в соглашении об избежании двойного налогообложения между Украиной и Германией как равноценный подоходный налог. Это означает потенциальное двойное налогообложение для ФЛП. Для решения - нужна консультация Steuerberater и возможная реорганизация бизнеса в Германии.

Что делать если документы уничтожены или недоступны из-за войны?¶

Bundesfinanzministerium допускает kriegsbedingte Erleichterung (военное облегчение) для налоговых лет 2021-2025: при невозможности получить документы по военным причинам требование предоставить доказательства может быть снято. Напиши Finanzamt письмо с конкретным объяснением ситуации. Декларировать доходы всё равно нужно - просто без подтверждающих документов.

Обязателен ли для Finanzamt заверенный перевод или подойдёт обычный?¶

По §68b EStDV Finanzamt вправе требовать beglaubigte Übersetzung (заверенный перевод) - то есть сделанный присяжным переводчиком (vereidigter Übersetzer) с официальной печатью. Обычный перевод через DeepL или сделанный другом юридической силы не имеет. Если Finanzamt официально запросил подтверждающие документы - подавай только заверенный перевод.