Перевод справки о доходах для Finanzamt: что, когда и как

Заполняешь Steuererklärung через ELSTER, доходишь до раздела об иностранных доходах - и понимаешь, что Finanzamt может запросить официальное подтверждение из Украины. Какой документ нужен? На каком языке? С нотариальным заверением или без? Без паники - нужный документ получается через Diia за 20 минут, а перевод стоит 50-120 €.

Когда Finanzamt интересуется твоими доходами из Украины¶

После 183 дней проживания в Германии ты становишься unbeschränkt einkommensteuerpflichtig - то есть Finanzamt рассматривает тебя как налогоплательщика по всему мировому доходу. Доходы из Украины при этом не облагаются немецким налогом дважды - этому помогает соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Германией, которое действует с 1997 года.

Но есть нюанс под названием Progressionsvorbehalt (§32b EStG) - механизм, при котором освобождённый от налога украинский доход всё равно повышает ставку на твои немецкие доходы. Конкретно: заработал 40 000 € в Германии и 10 000 € в Украине. Ставку считают от 50 000 € (~21%), но применяют только к 40 000 € → выходит ~8 438 € вместо ~7 209 €. Разница - 1 229 € из-за одного только Progressionsvorbehalt. Именно поэтому Finanzamt может попросить подтвердить сумму украинских доходов.

Типичные ситуации, когда нужна справка о доходах:

• Работал по трудовому договору в Украине (включая удалённую работу, пока физически находился в Украине)
• Есть доход от аренды недвижимости в Украине
• Получаешь пенсию или социальные выплаты от украинского государства
• Ты ФЛП с доходами от предпринимательской деятельности в Украине

Отдельный кейс - социальные выплаты в Германии. Заявки на Wohngeld, Kindergeld и некоторые другие выплаты требуют подтвердить общий доход домохозяйства с учётом всех источников, включая украинские.

Какой документ нужен: справка от ГНС¶

Основной документ, который Finanzamt принимает как подтверждение украинских доходов - Довідка про доходи фізичної особи (справка о доходах физического лица) от Государственной налоговой службы Украины (ДПС).

В ней указывается: - ФИО и РНОКПП (идентификационный номер налогоплательщика) - Отчётный период - Сумма начисленного дохода (в гривнях) - Сумма удержанных налогов и социальных взносов

Про форму 2-НД / 2-ДФ. Это квартальная отчётность работодателя перед ГНС, а не документ, который ты получаешь лично для Finanzamt. Finanzamt форму 2-ДФ не запрашивает. Тебе нужна именно справка о доходах от ГНС - в ней агрегированы те же данные, но в формате для физического лица.

Важный момент с пересчётом. Сумму в гривнях нужно перевести в евро по среднемесячному курсу Европейского центрального банка (ЕЦБ) за каждый месяц получения дохода. Finanzamt ориентируется на курс ЕЦБ, а не НБУ или коммерческого банка.

Как получить справку: 3 варианта¶

Через Дія / Diia (самый быстрый)¶

1. Зайди на diia.gov.ua или открой приложение
2. Найди услугу “Довідка про доходи фізичної особи”
3. Укажи нужный период (минимум - год, за который подаёшь декларацию)
4. Получи PDF с QR-кодом верификации - обычно за 20-30 минут

Покрываются данные начиная с 2019 года. Для более раннего периода - только через Электронный кабинет налогоплательщика.

Нюанс: реестр ГНС обновляется только в начале каждого квартала. Если тебе нужна справка за последние месяцы - данные могут ещё не появиться. Например, данные за Q4 2025 будут доступны только в начале 2026 года.

Через Электронный кабинет налогоплательщика (cabinet.tax.gov.ua)¶

• Покрывает данные с 1998 года (до 5 лет за один запрос)
• Нужен КЭП (квалифицированная электронная подпись) или BankID
• Готово за ~10 минут

Через приложение “Моя налоговая”¶

• Тоже с 1998 года
• Нужен КЭП
• Удобно, если подпись уже настроен

Нужен ли апостиль? Нет. Для Finanzamt апостиль на справку о доходах не обязателен. ГНС с 2023 года может проставить апостиль по желанию (от 500 грн, от 1 дня), но Finanzamt интересует перевод, а не апостиль. Апостиль может понадобиться для других процедур - Standesamt, судов, некоторых посольств - но не для налоговой декларации.

Требования к переводу: §87 AO на практике¶

По §87 Abgabenordnung (AO - Налоговый кодекс Германии) официальный язык налоговых органов - немецкий. Если подаёшь документ на иностранном языке, Finanzamt вправе потребовать перевод. Если не предоставишь - может заказать его за твой счёт.

Хорошая новость про ELSTER. При подаче Steuererklärung через ELSTER ты не загружаешь подтверждающие документы заранее. Принцип Belegvorhaltepflicht: вписываешь числовые данные в Anlage N-AUS (для трудовых доходов от иностранного работодателя) или Anlage AUS (для прочих иностранных доходов), а документы храни у себя и предоставляй только если Finanzamt конкретно попросит.

То есть переведённая справка - это страховка, а не обязательное приложение к декларации. Но лучше иметь её готовой к моменту подачи.

Какой перевод нужен:

• Стандарт - vereidigter Übersetzer (присяжный переводчик) в Германии. Это переводчик, принявший присягу в суде, с официальной печатью и юридически значимой подписью
• Переводы от украинских бюро или нотариусов Finanzamt может не принять - в Украине нет института vereidigter Übersetzer в немецком понимании
• Нотариальное заверение самого перевода не нужно - достаточно подписи и печати присяжного переводчика
• Finanzamt гибче, чем, например, Ausländerbehörde - для небольших сумм иногда принимают и неофициальный перевод, но для значительных доходов лучше не рисковать

Сколько стоит перевод справки о доходах¶

Справка о доходах - относительно простой документ для перевода: обычно 1-2 страницы, стандартная структура таблиц, без узкоспециализированной терминологии. Это дешевле, чем медицинские заключения или юридические договоры.

Сроки: стандартно 2-3 рабочих дня (PDF по email, оригинал почтой). Экспресс - от 6 до 24 часов.

Где искать переводчика: justiz-dolmetscher.de - официальная база присяжных переводчиков Германии. Фильтруй по языковой паре (Ukrainisch - Deutsch) и своему региону. Если нужен ещё и перевод банковской выписки как дополнительное подтверждение - оба документа часто можно заказать у одного переводчика.

Если документы из Украины не получить из-за войны¶

Bundesfinanzministerium выпустил отдельное письмо (BMF-Schreiben от 4 декабря 2024, Bundessteuerblatt I 2024) о §50d Abs. 8 EStG. Обычно эта норма требует доказать, что твои украинские доходы реально облагались налогом в Украине - иначе Finanzamt не применяет освобождение.

Но из-за военных условий это требование может быть снято, если документы физически невозможно получить. Условия:

• Распространяется на доходы 2021-2025 годов
• Действует до 31 декабря 2026 года (может быть продлено)
• Нужно письменно объяснить ситуацию в Finanzamt (Sachverhaltsdarstellung)
• Если справку можно получить через Diia - освобождение не применяется, надо получить

То есть: если справку через Diia получить можно - получи. Если документы уничтожены из-за оккупации или боевых действий - объясни это письмом в Finanzamt.

Типичные ошибки¶

“Не буду декларировать - кто узнает?” С сентября 2024 года ГНС Украины участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами. Finanzamt может получить данные независимо от твоей декларации. Недоплаченный налог плюс пени и штрафы обойдутся дороже, чем просто задекларировать.

“Перевёл через Google Translate и распечатал” - без подписи и печати vereidigter Übersetzer это бумага без юридической силы.

“Справки нет - реестр ГНС ещё не обновился” - реестр обновляется в начале каждого квартала. Если нужна справка за Q4, запрашивай не раньше февраля следующего года.

“Заполнил Anlage N вместо Anlage N-AUS” - Anlage N только для доходов от немецких работодателей. Доходы от украинского работодателя идут в Anlage N-AUS. Эта ошибка затягивает обработку декларации.

“Закажу перевод в Украине - дешевле выйдет” - может оказаться дешевле, но есть риск, что Finanzamt не примет. Придётся заказывать повторно и платить дважды.

Пошаговая инструкция¶

1. Получи справку через Diia или Электронный кабинет налогоплательщика - укажи нужный год, сохрани PDF
2. Пересчитай гривни в евро по среднемесячному курсу ЕЦБ (euro.ecb.europa.eu, валюта UAH) для каждого месяца
3. Закажи перевод у vereidigter Übersetzer - пришли скан справки, получи заверенный перевод
4. Заполни декларацию - Anlage N-AUS для трудовых доходов от украинского работодателя, Anlage AUS для пенсий, аренды и прочего
5. Храни перевод - в ELSTER не загружаешь, но если Finanzamt попросит - предоставь в указанный срок
6. Отвечай на запросы вовремя - письма от Finanzamt обычно дают 4-6 недель на ответ, игнорировать не стоит

Частые вопросы¶

Обязательно ли подавать Steuererklärung при наличии доходов из Украины?¶

Зависит от ситуации. Если единственный доход в Германии - Bürgergeld и нет дополнительного трудового или предпринимательского дохода, обязанности подавать может не быть. Но если есть и немецкая зарплата, и доход из Украины - подавать нужно, и Progressionsvorbehalt повысит твою ставку даже если украинский доход напрямую не облагается. При сомнениях - проконсультируйся у Steuerberater.

Принимает ли Finanzamt перевод от украинского бюро или нотариуса?¶

Технически §87 AO даёт Finanzamt право принять любой перевод по своему усмотрению. На практике - одни принимают, другие отказывают, потому что в Украине нет vereidigter Übersetzer в немецком смысле. Если откажут - придётся заказывать повторно у присяжного переводчика в Германии. Чтобы не платить дважды - лучше сразу правильно.

Нужен ли апостиль на справку о доходах для Finanzamt?¶

Нет. Для Finanzamt апостиль не нужен. Достаточно самой справки от ГНС и заверенного перевода от vereidigter Übersetzer. Апостиль может понадобиться для других процедур (Standesamt, суды), но не для налоговой декларации.

Как перевести гривни в евро для Steuererklärung?¶

Используй официальный курс Европейского центрального банка (ЕЦБ/EZB). Для каждого месяца получения дохода найди среднемесячный курс UAH/EUR на сайте ЕЦБ (euro.ecb.europa.eu). Finanzamt ориентируется именно на курс ЕЦБ, а не НБУ или курс банка.

Можно ли подать декларацию без справки, а потом её донести?¶

Да. В ELSTER ты не прикладываешь документы при подаче (Belegvorhaltepflicht). Вписываешь числовые данные в Anlage N-AUS или Anlage AUS, справку храни у себя. Если Finanzamt запросит подтверждение - тогда отправляешь переведённую справку. Но лучше иметь её готовой к моменту подачи - запрос может прийти быстрее, чем ожидаешь.